Профилактика правонарушений

Начисляются ли налоги на все невыясненные поступления на банковские карты граждан, и в каких случаях налоговые органы могут запросить информацию о поступлении денежных средств на счета физического лица»

18.03.2020

Подготовлено прокуратурой Московского района г. Рязани
Подготовлено старшим помощником прокурора Московского района г. Рязани Татьяной Маслюк

Нормы Налогового кодекса Российской Федерации, которые обязывают банки представить сведения об открытии (закрытии) счетов физических лиц, действует еще с 1 июля 2014 года. Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) физических лиц, об остатках денежных средств и выписки по операциям на них банки предоставляют с 1 сентября 2016 года. Также, по запросам налоговых органов банки предоставляют справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении средств по счетам, открытым в драгоценных металлах.

В соответствии с Федеральным законом от 29.09.2019 №325-ФЗ к этому списку с 1 апреля 2020 года добавятся электронные кошельки.

При этом налоговые органы не имеют прямого доступа к этим счетам и не могут контролировать движение средств по ним без проведения проверок.

Информацию об операциях по счету физического лица, включая выписки по счетам, к которым привязаны платежные карты (а с 1 апреля 2020 года и по электронным кошелькам физического лица) налоговые органы могут запросить только в случаях проведения налоговых проверок в отношении такого лица либо контрагента физлица. Такие сведения могут быть запрошены только при наличии согласия руководителя регионального Управления Федеральной налоговой службы или заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Например, в налоговой орган поступила информация, что физическое лицо нелегально занимается предпринимательской деятельностью. В таком случае его могут пригласить в налоговую инспекцию для дачи пояснений, и если будут установлены факты недекларирования доходов, предложить уточнить налоговые обязательства.